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從青州市國稅局稽查局獲悉:青州某紙業(yè)有限公司,采取該計(jì)收入的不計(jì)、該轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的不轉(zhuǎn)出、該調(diào)增應(yīng)納稅所得額的不調(diào)增等手段,造成少繳增值稅、企業(yè)所得稅32.86萬元,補(bǔ)稅、罰款共計(jì)62萬元,目前已全部追繳入庫。
青州某紙業(yè)有限公司,主要經(jīng)營范圍是高檔工業(yè)原紙及工業(yè)用紙制造銷售。2010年4月該企業(yè)用產(chǎn)品一批頂賬,價(jià)值568277.95元,應(yīng)計(jì)收入未計(jì),應(yīng)補(bǔ)繳增值稅96607.25元;2011年12月、2012年12月外購電力用于職工食堂,列職工福利費(fèi)未轉(zhuǎn)出已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,應(yīng)補(bǔ)繳增值稅48499.91元。2012年5月購進(jìn)建材用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程,已抵扣稅款未轉(zhuǎn)出,應(yīng)補(bǔ)繳增值稅5230.37元;2012年8月取得供應(yīng)商返利123969.64元沖減原材料成本,應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出,應(yīng)補(bǔ)繳增值稅18012.68元。以上合計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅168350.21元。
該企業(yè)2010年4月銷售貨物未記收入,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額57288.43元;2010-2012年度未取得合法有效憑證列支成本費(fèi)用672859.98元、支付與取得收入無關(guān)的費(fèi)用25486.20元、支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)22475元,3項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額720821.18元;2010年將確實(shí)無法支付的款項(xiàng)400000元轉(zhuǎn)入資本公積、收取賠償款100000元記入其他應(yīng)付款、支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)40%部分3881.20元未做納稅調(diào)整,3項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額503881.20元。以上合計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1281990.81元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅160248.86元。
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